법인세 기한 연장·분할납부 쉽게 하기｜타인납부까지 상세 안내

 

매년 3월이 되면 수많은 기업들이 ‘법인세 신고’로 분주해집니다. 그러나 사업 사정이 여의치 않거나 일시적인 자금 압박이 있다면 법인세를 제때 납부하는 것이 부담스러울 수밖에 없죠.

이럴 때 활용할 수 있는 제도가 바로 법인세 기한 연장 및 분할 납부입니다.
오늘 글에서는 기한 연장 사유와 절차, 분할 납부 요건과 기간, 그리고 특별 세정지원 대상자 혜택까지 하나하나 쉽고 명확하게 안내드릴게요.
놓치면 손해인 절세 전략, 지금 바로 확인해보세요!

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🔹 1. 법인세 신고 및 납부 기한 확인

📆 기본 신고기한

• 일반 법인: 2025년 3월 31일까지
• 성실신고확인 대상 / 연결납세방식 적용 법인: 2025년 4월 30일까지
• 외부감사 대상 법인: 감사 종료 지연 시 종료일 3일 전까지 신청 → 최대 1개월 연장 가능 (이자 추가 납부 조건)
• 동업기업 과세특례 적용 법인: 2025년 3월 17일까지 ‘소득계산 및 배분명세’ 신고

🔹 2. 법인세 기한 연장 신청 조건 및 절차

🛠️ 기한 연장 사유

아래 중 하나에 해당하면 기한 연장이 가능합니다:

• 재난, 도난 등으로 심각한 재산 손실 발생
• 사업 부도, 도산, 경영상 중대한 손실 발생
• 중병, 상해, 사망 등으로 인한 상중
• 장부 및 서류 압수/영치
• 정전, 시스템 오류 등으로 정보망 작동 불가
• 납세기관 휴무 또는 부득이한 사유
• 세무사의 재해, 장부 도난
• 기타 유사한 사유

🧾 연장 신청 방법

 

• 기한: 신고기한 3일 전까지 (불가피한 경우 만료일까지도 접수 가능)
• 방법:
  • 홈택스 접속
    • 고지분: 신고·납부 기한 연장 신청 > 고지분 납부기한 연장
    • 신고분: 신고·납부 기한 연장 신청 > 신고분 납부기한 연장
  • 서면 제출: 관할 세무서

⏳ 연장 가능 기간

• 기본: 최대 6개월
• 추가 연장 시: 총 9개월까지 가능

🔐 납세담보 요건

• 납부세액 7천만 원 이상이면 납세담보 요구 가능
• 성실납세자: 1억 원까지 담보 없이 연장 가능
• 납세포인트 보유 시 한도 내 담보 면제

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🔹 3. 법인세 분할 납부 방법

 

📌 분납 요건

• 납부 세액이 1천만 원 초과 시 가능

💰 분납 기준

납부할 세액 분납 가능 금액

2천만 원 이하	1천만 원 초과 금액
2천만 원 초과	총 세액의 50% 이하 금액

⏱️ 분납 기간

• 일반 기업: 신고기한 다음 날부터 1개월 이내
• 중소기업: 신고기한 다음 날부터 2개월 이내

🧾 분납 신청 방법

• 법인세 신고서 작성 시 분납할 세액 기재만 하면 자동 신청 완료
• 별도 신청서 불필요

 

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🔹 4. 특별 세정지원 대상 기업 혜택

직권으로 기한을 3개월 연장해주는 지원이 있습니다.
신청 없이 자동 적용되는 경우로, 아래 요건을 충족해야 합니다.

🏗️ 건설/제조 중소기업

• 업종 평균 이상 이자비용률 + 매출액 30% 이상 감소
• 업종 평균 이하 이자비용률 + 매출액 50% 이상 감소

🚢 수출 중소기업

• 2023년 수출 비중 50% 이상이면서 매출 감소
• 수출우수기업 또는 정부기관 선정 우수 수출기업 등

📍 고용위기지역 소재 기업

• 예: 경남 거제시 등 고용위기지역 포함

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✅ 놓치지 말고 활용하세요! 절세와 현금흐름 확보 전략

법인세 신고와 납부는 모든 기업에게 중요한 연례 과제입니다. 하지만 예기치 못한 사정이 발생했을 땐 무작정 연체하기보단 공식적으로 기한 연장 및 분할납부 제도를 적극 활용하는 것이 정답입니다.

특히, 성실납세자, 중소기업, 경영 어려움 기업은 더 많은 혜택을 받을 수 있으니, 반드시 조건을 확인하시고 홈택스 또는 관할 세무서를 통해 신청해보세요.

 

 

💡 신속한 납세로 환급세액까지 조기 수령하는 전략도 챙기시길 바랍니다!

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❓ 자주 묻는 질문 (Q&A)

Q1. 법인세 기한 연장은 자동으로 되나요?
A1. 아닙니다. 신청 필요하며 홈택스 또는 세무서를 통해 해야 합니다. 단, 특별 세정지원 대상은 직권 연장 가능.

 

Q2. 납부세액이 900만 원이면 분납할 수 있나요?
A2. 불가능합니다. 1천만 원 초과일 때만 분납 가능합니다.

 

Q3. 연장을 신청해도 이자나 가산세가 붙나요?
A3. 일반 연장은 가산세 없음. 단, 외부감사 지연으로 인한 연장의 경우 이자 상당액 납부 필요합니다.

 

Q4. 특별 세정지원 대상인지 어떻게 알 수 있나요?
A4. 대부분 국세청에서 직권으로 판단하여 연장합니다. 매출 감소나 수출 비중 등을 근거로 삼습니다.

 

Q5. 연장 신청 후 승인까지 시간이 오래 걸리나요?
A5. 통상 2~3일 내 처리되며, 홈택스에서 결과 확인 가능.